一般纳税人季度开具的45万以上增值税税率为3%，疫情期间按1%征收。附加税分为城建税附加、教育附加和地方教育附加。一般纳税人不缴纳教育附加和地方教育附加，只缴纳城建税附加7%，减半3.5%。企业所得税利润在100万以下2.5%，100-300万5%，300万以上25%。小微企业，如果是增值税一般纳税人，不享受每月增值税应税收入不超过15万元。

小规模超过45万怎么交税

一般纳税人需要在每季度结束后的次月15日前向主管税务机关申请增值税和附加税。如果一季度销售额超过45万，则需要按照一定的税率标准纳税。具体税率标准如下：

销售额超过45万，但不超过90万，按3%的税率计算；

销售额超过90万，但不超过300万，按6%的税率计算；

销售额超过300万，按10%的税率计算。